IRS报税表或首次询问“移民/工作身份”

美国国税局（IRS）最新公布的2026年度个人所得税申报表草案出现一个引人关注的变化：最常见的Form 1040首次加入有关“美国公民身份或合法工作许可”的问题。

如果这一版本最终正式实施，纳税人在2027年申报2026年度所得税时，可能需要回答自己是否为美国公民、美国国民，或拥有在美国合法工作的授权；夫妻联合报税时，配偶也需要分别回答。

不过，目前这份1040表仍然只是草案。IRS明确提醒，草案表格不能用于正式报税，也不应依赖其中的信息进行申报，最终版本仍可能发生变化。

1040表可能首次直接询问身份

Form 1040是美国个人报税最常使用的联邦税表。

在IRS于9月17日发布的2026年1040表草案中，“Other Information（其他信息）”一栏新增了一个问题，大意是：在提交报税表时，你本人，以及夫妻联合报税情况下的配偶，是否属于美国公民、美国国民，或者获得在美国合法工作授权的外国人？

纳税人与配偶分别有“Yes”和“No”选项。

值得注意的是，这里问的不只是“是不是美国公民”。

也就是说，绿卡持有人以及其他拥有合法工作许可的非公民，如果符合“lawfully authorized to work”的条件，也可以回答“Yes”。因此，不能简单把这道题理解成“是否拥有美国合法身份”。

另一方面，美国税法中的报税义务与移民身份并不完全相同。一些没有工作许可的非公民同样可能存在联邦报税义务。

为什么IRS突然要问这个问题？

目前IRS尚未明确说明新增这一问题最终将如何使用。

不过，这一变化出现之际，美国财政部和IRS正在推动调整部分联邦税收抵免的资格规定，包括儿童税收抵免（Child Tax Credit）、低收入家庭常用的劳动所得税收抵免（Earned Income Tax Credit）、美国机会税收抵免（American Opportunity Tax Credit）以及收养税收抵免（Adoption Tax Credit）。

税务律师Joseph Malouf认为，新增身份问题可能与判断纳税人是否符合部分税收抵免资格有关。

相关报道也指出，去年通过的税法收紧了部分税收优惠的资格，因此新问题可能帮助IRS判断申报人是否符合相关条件。不过，这一用途目前尚不能视为IRS对新增问题的最终官方解释。

无证移民也可能需要报税

一个容易产生误解的地方是：没有合法移民身份，并不等于“不需要报税”。

符合相关收入和税务条件的无证移民同样需要依法申报和缴纳税款，一些没有社会安全号码（SSN）的人会通过个人纳税识别号码（ITIN）完成报税。

因此，新问题引发的一个主要争议是：一些无证移民可能因为担心填写身份信息带来移民执法风险，而选择不再报税。

税务律师Joseph认为，如果新问题最终实施，可能让一些移民担心自己的回答被用于移民执法，从而不敢提交报税表。

IRS与ICE共享信息争议让担忧加剧

这种担忧还有一个重要背景：IRS与移民执法部门之间的信息共享近年来已经引发法律争议。

2026年2月，一名联邦法官裁定，IRS在此前与国土安全部的资料共享过程中，向ICE披露纳税人的最后已知地址时，约42,695次违反联邦法律规定。

今年9月，相关案件在联邦上诉法院仍有新的裁决。法院文件显示，IRS和ICE的数据交换程序曾被用于处理至少128万名纳税人的信息请求。

美国《国内税收法》第6103条原则上要求纳税申报表和纳税人信息保持保密，但法律也规定了特定情况下允许披露的例外。

因此，1040表新增身份问题后，一个尚未解决的重要问题就是：这些信息最终会如何使用，以及在什么情况下能够与其他政府部门共享。

现在报税不用回答这个问题

对于纳税人来说，目前最需要明确的一点是：这项变化还没有正式生效。

IRS官网显示，2026年度Form 1040目前仍属于草案，并明确提醒公众不要使用草案进行报税。因此，现在提交现行年度税表的纳税人并不会因为这份草案突然需要回答新的身份问题。

如果IRS最终保留这一内容，那么影响的将是2026税务年度的Form 1040，也就是大多数纳税人在2027年报税季使用的税表。