华人常估税不足，易遭IRS罚款

美国国税局（IRS）罚款通知常令纳税人忧心忡忡。会计师刘心洁指出，多数罚款源于七大可避免的常见错误：逾期报税、延迟缴税、估税不足、支票退票、虚报抵扣、未申报海外资产及未申报海外赠与，其中「估税不足」与「海外项目申报」是华人最容易忽视的罚款陷阱。值得注意的是，符合首次罚款宽恕、合理原因等四类资格者，可申请减免，成功案例可省下数百至数千美元罚金。

华人纳税人常因估税不足与未申报海外资产遭罚，刘心洁提醒：掌握报税时程、足额预缴及善用罚款减免机制，可有效避免损失。（图／刘心洁提供）

根据刘心洁分析，IRS罚款主要来自7大原因。首先是逾期报税，税表未于4月15日前提交，每延迟1个月罚未缴税款5%，最高可达25%；即使暂时无力缴税，仍需先行申报。其次是按时报税但延迟缴税，「未缴税罚款」每月罚未缴税额0.5%加计利息，最高同样为25%。

第三是估税不足，自雇者、生意业主与有投资收入者需按季预缴，达当年税额90%或上年税额100%（高收入者为110%），否则将受罚。第四是支票退票，若缴税支票遭银行退回且税额超过1250美元，将被罚2%。第五是虚报抵扣或退税，税务资料不实可能触发罚款，严重者恐面临刑事调查。