加拿大将迎重大税改

加拿大总理卡尼（Mark Carney）即将公布上任后的第二份联邦预算。政府消息人士透露，税制改革将成为新预算的重要支柱，重点通过税收政策刺激经济增长、吸引投资并提高加拿大企业的竞争力。这一方向也标志着自由党政府的经济政策进一步向杜鲁多（Justin Trudeau）时代告别。

据获悉，将于下周四（11月5日）公布的新预算，预计将优先推出鼓励创新、提升竞争力的税收措施，以增加投资并改善加拿大人的生活水平。消息人士还表示，政府计划减少繁琐的行政程序，降低企业在时间和资金方面的负担。一名联邦政府高级消息人士表示：“这是一份以增长和竞争力为核心的预算。我们希望在加拿大创造一轮超级投资周期。” 经济政策转向：从财富公平转向经济增长多年来，加拿大经济增长和生产力表现一直落后于其他七国集团（G7）成员国。不少经济学家认为，要提高加拿大的生产力、创造更多就业机会并推动工资增长，改革现有税制至关重要，甚至可能需要全面调整。卡尼政府目前采取的经济政策，与前总理杜鲁多明显不同。杜鲁多执政期间，更加注重通过政策促进经济公平；而卡尼则将提高生产力、吸引资本投资和增强企业竞争力放在更突出的位置。这一调整也与加拿大当前面临的外部压力有关。美国对加拿大钢铁、汽车、铝业及林业等关键行业实施了一系列新关税，给加拿大经济带来冲击。为应对这些挑战，卡尼政府已经推动多项措施，包括改善与中国、印度及其他国家的贸易关系、升级出口基础设施、加快重大项目审批，以及促进加拿大各省之间的内部贸易。一名政府消息人士表示：“这是一个重建国家、重新确立国家使命感的机会。” 中小企业有望受益，企业税制或迎重大改革据《国家邮报》此前报道，改善加拿大中小企业的经营环境，也将成为新预算的重要内容。不少经济学家及商界人士预计，卡尼在2025年竞选期间承诺的全面审查企业税收政策，也可能被纳入11月5日的财政计划。这项审查旨在通过税制改革，鼓励企业投资并促进经济增长。与此同时，卡尼政府上个月在多伦多国际投资者峰会上宣布的“生产力超级扣除”（Productivity Super-Deduction）措施，也可能在新预算中正式落实。不过，目前尚不清楚政府会直接将其纳入预算，还是通过单独立法实施。加拿大商业理事会（Business Council of Canada）首席执行官Goldy Hyder表示，生产力超级扣除是提升加拿大竞争力和吸引投资的重要一步，他也期待政府在新预算中推出更多改革。他认为，政府还可能进一步调整资本成本折旧抵扣（Capital Cost Allowance，CCA）规则，让企业能够更快、更广泛地抵扣机械、设备及建筑等资本资产的成本。 Hyder表示，政府正在尽其所能推动改革。个人和企业所得税，会不会进一步下调？目前最大的悬念之一，是卡尼和财政部长商鹏飞（François-Philippe Champagne）是否会在新预算中大幅削减个人或企业所得税。卡尼政府的第一份预算被认为主要是对现有政策进行小幅调整，因此外界关注，这一次政府是否会采取更大胆的税收改革措施。商鹏飞本周表示，政府制定新预算的首要任务仍是解决加拿大人的生活成本问题。第二项重点则是促进经济增长，尤其是帮助中小企业把握发展机会。近几个月，商鹏飞多次表示，政府将继续优先考虑对经济进行所谓的“投资”，而非将削减财政赤字放在首位。他认为，加拿大拥有G7国家中最稳健的财政状况，因此政府仍有空间增加支出、减税或减少其他财政收入来源。商鹏飞今年7月表示：“我认为加拿大人能够理解，我们拥有稳健的财政状况，并且正在投资能够推动国家经济增长的领域。” 预计他将于下周一在渥太华发表讲话，进一步介绍政府的新预算重点。

目前，卡尼政府最重要的税收刺激措施，是此前宣布的“生产力超级扣除”计划。根据政府估算，该计划未来五年将使联邦财政收入减少约365亿加元。其主要目的是利用税收优惠鼓励企业扩大投资，尤其针对能源、矿业、交通运输和科技等资本密集型行业。按照政府公布的预测，这项措施实施后，加拿大新增投资的预期税率将从约13%降至6.4%，降幅略高于一半。这一税率是衡量新投资税负的重要指标，对大型投资者尤其具有参考价值。除了超级扣除措施，卡尼政府此前还推出了一系列税收调整，包括：暂停征收汽油及柴油的联邦税；取消省际贸易壁垒中的联邦部分；取消数字服务税；小幅降低个人所得税；推出鼓励企业资本投资的超级扣除措施。经济学家认为，这些措施都有助于刺激经济活动，但同时也会减少政府收入，增加财政赤字压力。政府收入意外增加近200亿，但财政压力仍在减税的最大挑战，是联邦政府已经面临庞大的财政赤字。随着政府承诺增加国防开支，并推出多项减税措施，财政支出压力正在加大。与此同时，加拿大还要应对与美国持续存在的贸易摩擦。美国吸收了加拿大约四分之三的出口商品，因此贸易战带来的不确定性不容忽视。不过，加拿大联邦政府目前并不缺乏收入增长。据《国家邮报》本周早些时候报道，渥太华今年的税收及其他财政收入，可能比不到六个月前的预测高出近200亿加元。这一增长主要来自石油及其他自然资源市场价格上涨、个人所得税收入增加，以及通胀小幅上升。额外收入理论上可以为政府提供更多减税、增加支出或降低赤字的空间。但经济学家警告，其中很大一部分资金可能已经被国防支出增加等财政承诺占用。经济学家建议：降低所得税，严格控制支出加拿大智库C.D. Howe Institute上周发布报告指出，加拿大经济增长缓慢与联邦政府财政支出过度，已经形成一种恶性循环。报告警告：“加拿大人的收入增长速度远远不够快。” 该智库认为，政府可以在不进一步扩大赤字的情况下，提高经济生产力和加拿大人的生活水平。在上周公布的一份“影子预算”（Shadow Budget）中，研究人员建议，将税收负担从对经济增长影响较大的个人及企业所得税，转向对经济活动扭曲相对较小的消费税。报告作者包括前加拿大财政部高级官员、前TD银行首席经济学家Don Drummond。他们提出的其他建议包括：全面审查联邦政府支出；削减效率低下的企业补贴；加强财政支出控制；制定明确计划，在2030至2031财年消除财政赤字；使用更加现实的经济增长预测，避免财政状况进一步恶化。报告强调：“负责任的财政政策，意味着政府应当及时为其支出承担相应成本。” 加拿大联邦债务已超过1.3万亿尽管卡尼政府希望通过减税和投资刺激经济，但经济学家提醒，加拿大仍面临美国贸易摩擦等外部风险，政府必须更加谨慎地管理财政收入。在今年春季的财政更新中，商鹏飞预计，2025至2026财年的联邦赤字约为669亿加元，低于去年秋季预算预测的783亿加元。赤字预测有所改善，主要得益于油价上涨带来的额外财政收入。然而，加拿大联邦政府在过去半个多世纪持续累积债务，近年来问题进一步加剧。目前，联邦政府累计债务已经超过1.3万亿加元，其中接近一半是在过去五年内增加的。对卡尼和商鹏飞而言，新预算面临的核心挑战，是如何在减税、吸引投资和促进经济增长的同时，控制不断扩大的财政赤字。随着11月5日预算公布日期临近，外界将密切关注卡尼政府是否会推出更大规模的税制改革，以及这些措施能否真正改善加拿大人的收入和生活水平。